正确答案:
资料(4),甲公司执行合同损失=840-600=240(万元)
不执行合同损失=违约金损失=200(万元)
因此,应选择不执行合同方案,应确认的预计负债为200万元。
按照税法规定,与亏损合同有关的损失在实际发生时允许税前扣除,因此该项预计负债的计税基础=200-200=0,而账面价值为200万元,形成可抵扣暂时性差异,应该确认的递延所得税资产=200×25%=50(万元)。
相关会计分录为:
借:营业外支出 200
贷:预计负债 200
借:递延所得税资产 50
贷:所得税费用 50
【提示】由于尚未开始生产相关产品,也未购入所需的原材料,即属于不存在标的资产的情况,所以不需要计提资产的减值准备。
[知识点:亏损合同]
[题库维护老师:Mango]
解析:
资料(4),甲公司执行合同损失=840-600=240(万元)
不执行合同损失=违约金损失=200(万元)
因此,应选择不执行合同方案,应确认的预计负债为200万元。
按照税法规定,与亏损合同有关的损失在实际发生时允许税前扣除,因此该项预计负债的计税基础=200-200=0,而账面价值为200万元,形成可抵扣暂时性差异,应该确认的递延所得税资产=200×25%=50(万元)。
相关会计分录为:
借:营业外支出 200
贷:预计负债 200
借:递延所得税资产 50
贷:所得税费用 50
【提示】由于尚未开始生产相关产品,也未购入所需的原材料,即属于不存在标的资产的情况,所以不需要计提资产的减值准备。
[知识点:亏损合同]
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