正确答案：
资料(1)：2019年年末存货的账面价值=9000-880= 8120（万元），计税基础为9000万元，可抵扣暂时性差异余额= 9000- 8120= 880（万元），递延所得税资产的余额=880x 25%= 220（万元），本期应纳税调减60万元。
资料(2)：2019年年末固定资产的账面价值=6000 - 1200= 4800（万元），计税基础=6000-6000x5/15= 4000（万元），应纳税暂时性差异余额=4800-4000= 800（万元），递延所得税负债的余额= 800x25%= 200（万元），本期应纳税调减800万元。
资料(3)：2019年年末其他应付款（罚款支出）的账面价值为300万元，计税基础为300万元，不产生暂时性差异，本期应纳税调增300万元。
资料(4)：因广告费尚未支付形成其他应付款的账面价值为25740万元，计税基础=25740-(25740-170000x15%)=25500（万元），可抵扣暂时性差异余额=25740-25500= 240（万元），递延所得税资产余额=240×25%=60（万元），本期应纳税调增240万元。
资料(5)：商誉的账面价值4000万元，计税基础5000万元，可抵扣暂时性差异余额=5000-4000= 1000（万元），递延所得税资产余额=l000x25%= 250（万元），本期应纳税调增1000万元。
【知识点】固定资产的计税基础、其他资产的计税基础、其他负债的计税基础、递延所得税资产的确认和计量、递延所得税负债的确认和计量、当期所得税、所得税费用
【题库维护老师：CRM】
HYM
解析：
资料(1)：2019年年末存货的账面价值=9000-880= 8120（万元），计税基础为9000万元，可抵扣暂时性差异余额= 9000- 8120= 880（万元），递延所得税资产的余额=880x 25%= 220（万元），本期应纳税调减60万元。
资料(2)：2019年年末固定资产的账面价值=6000 - 1200= 4800（万元），计税基础=6000-6000x5/15= 4000（万元），应纳税暂时性差异余额=4800-4000= 800（万元），递延所得税负债的余额= 800x25%= 200（万元），本期应纳税调减800万元。
资料(3)：2019年年末其他应付款（罚款支出）的账面价值为300万元，计税基础为300万元，不产生暂时性差异，本期应纳税调增300万元。
资料(4)：因广告费尚未支付形成其他应付款的账面价值为25740万元，计税基础=25740-(25740-170000x15%)=25500（万元），可抵扣暂时性差异余额=25740-25500= 240（万元），递延所得税资产余额=240×25%=60（万元），本期应纳税调增240万元。
资料(5)：商誉的账面价值4000万元，计税基础5000万元，可抵扣暂时性差异余额=5000-4000= 1000（万元），递延所得税资产余额=l000x25%= 250（万元），本期应纳税调增1000万元。
【知识点】固定资产的计税基础、其他资产的计税基础、其他负债的计税基础、递延所得税资产的确认和计量、递延所得税负债的确认和计量、当期所得税、所得税费用
