问答题
某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,海关代征进口环节增值税20万元,开具海关进口增值税专用缴款书;本期在国内购进货物进项税额75万元,期初进项税额借方没有余额。国内销售甲产品计算的销项税额40万元、应纳消费税10万元。由于缴纳消费税超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,出口销售额400万元。征税率17%,退税率13%。该企业实行出口货物“免、抵、退”方法。要求:根据上述资料,计算该企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。
发布日期:2020-04-11
试题解析
一般纳税人
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
- 中文名
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一般纳税人
- 外文名
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general taxpayer
原材料
原材料是指生产某种产品的基本原料。它是用于生产过程起点的产品。原材料分为两大类。一类是在自然形态下的森林产品、矿产品与海洋产品,如铁矿石原油等。一类是农产品,如粮、棉、油、烟草等。
- 中文名
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原材料
- 本质
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原料和材料
- 外文名
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raw material
- 种类数目
-
9
县城
县城,汉语词语,拼音xiàn chéng,指县治所在的城镇。
- 中文名
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县城
- 拼音
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xìan chéng
- 基本解释
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县政府所在的城镇
- 外文名
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county town
- 注音
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ㄒㄧㄢˋ ㄔㄥˊ
正确答案:
免抵退税不得免征和抵扣税额=400×(17%-13%)=16(万元);当期应纳税额=40-(75+20-16)=-39(万元);
免抵退税额=400×13%=52(万元);
当期应退税额=39(万元);
当期免抵税额=52-39=13(万元);
应缴纳城建税和教育费附加=(13+10)×(5%+3%)=1.84(万元)。
解析:
暂无解析