正确答案:
正确答案:
(1)计算表中A、B、C、D、E五项数据,并填在表格相应位置;(共2分)
现金及现金等价物净增加额A=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量+汇率变动对现金流量的影响
A=900-470-230+0=200
(2)经营活动现金净流量B=900(参见“主表项目”第一个:经营活动现金净流量)
(3)净利润C+调整项目总额=经营活动现金净流量
C-600=900,解得C=1500
(4)现金净增加额E=现金及现金等价物净增加额A=200
(5)现金的期末余额-现金的期初余额D=现金净增加额E
320-D=200,解得D=120
2、从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况;4-96
该公司经营活动产生的现金净流量为正数,说明经营活动有一定回笼现金的能力;投资活动的现金流量净额为负数,说明该公司有可能增加了投资的力度,扩大经营规模方面占用了一定的资金;筹资活动的现金流量净额为负数,其原因有可能是企业放慢了筹资的速度。(1分)
3、推断该公司所处的发展周期;
投资活动的现金流量净额为负数,说明该公司有可能处于成长期。(1分)
4、说明该公司利润的质量。3-75
该公司的经营活动现金流量占净利润的60%,说明实现的净利润中有60%的现金流作保障,说明利润的质量较高。(1分)
教材章节/页面:4-96
解析:
正确答案:
(1)计算表中A、B、C、D、E五项数据,并填在表格相应位置;(共2分)
现金及现金等价物净增加额A=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量+汇率变动对现金流量的影响
A=900-470-230+0=200
(2)经营活动现金净流量B=900(参见“主表项目”第一个:经营活动现金净流量)
(3)净利润C+调整项目总额=经营活动现金净流量
C-600=900,解得C=1500
(4)现金净增加额E=现金及现金等价物净增加额A=200
(5)现金的期末余额-现金的期初余额D=现金净增加额E
320-D=200,解得D=120
2、从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况;4-96
该公司经营活动产生的现金净流量为正数,说明经营活动有一定回笼现金的能力;投资活动的现金流量净额为负数,说明该公司有可能增加了投资的力度,扩大经营规模方面占用了一定的资金;筹资活动的现金流量净额为负数,其原因有可能是企业放慢了筹资的速度。(1分)
3、推断该公司所处的发展周期;
投资活动的现金流量净额为负数,说明该公司有可能处于成长期。(1分)
4、说明该公司利润的质量。3-75
该公司的经营活动现金流量占净利润的60%,说明实现的净利润中有60%的现金流作保障,说明利润的质量较高。(1分)
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