正确答案:
(1)本期应纳增值税=14300×16%+300×16%-859=1477(万元)。
(2)广告费用扣除限额=(14300+300)×15%=2190(万元);应调增的应纳税所得额=2200-2190=10(万元);
业务招待费限额=营业收入×5‰=(14300+300)×5‰=73(万元)<业务招待费×60%=145×60%=87(万元);因此业务招待费准予扣除73万元,应调增的应纳税所得额=145-73=72(万元);
财务费用:应调增的应纳税所得额=125-1250×6.8%=40(万元);
工会经费限额=800×2%=16(万元),应调增的应纳税所得额20-16=4(万元);
职工福利费限额=800×14%=112(万元),应调增的应纳税所得额=200-112=88(万元);
职工教育经费限额=800×8%=64(万元),实际发生额为55万元,可以据实扣除;
公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-250×12%=45(万元)。
解析:
暂无解析