多选题
下列各项中,属于采购业务内部控制测试程序的有( )。[2008年初级真题]
发布日期:2021-03-12
A.观察采购与验收职责是否分离
B.核对请购单与订购单是否一致
C.检查采购合同是否经授权人员批准
D.核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致
E.对应付账款期末余额进行分析性复核
试题解析
订购单
订购单是由采购部门填写的凭证,主要包括商品或劳务的名称、数量、种类、价格、供货商名称和地址、付款条件等内容。订购单一式多联,其正联送交供应商处理,副联则送至企业内部的验收部门、应付凭单部门和编制请购单部门,同时采购部留存一联。
采购
采购,是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源, 以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动。是指个人或单位在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为自己的资源, 为满足自身需要或保证生产、经营活动正常开展的一项经营活动。
- 中文名
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采购
- 目的
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获取产品或服务
- 外文名
-
Purchasing
- 分类
-
战略采购
核对
对书籍或散页文稿的校勘;亦指对于一本书的文献学的描述,即用一个公式中的不同符号描述该书的大小、帖码、页码等情况。
- 中文名
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核对
- 拼音
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héduì
- 近义词
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查对
- 外文名
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collation
- 词性
-
动词
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正确答案:
A.B.C.D
解析:
审计人员应观察验收部门是否独立于仓库保管和记账职责,观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离,有无分级授权采购制度,主要控制环节是否有效。检查与验证的内容包括:①询问复核人复核采购计划的过程,检查采购计划是否经复核人恰当复核;②询问复核人复核供应商数据变更请求的过程,抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认;③核对请购单与订购单是否一致,请购单是否经过适当的授权人批准,订购单是否连续编号;④询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;⑤核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致;⑥检查合同是否经过有关部门审查,核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致;⑦抽验部分付款凭单,检查其是否附有请购单、订购单、验收单,付款凭单和验收单是否连续编号,验证验收环节的有效性和计算的正确性;⑧核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致;⑨检查购入材料计价正确与否,被审计单位采用永续盘存制核算时,复核计价正确性;⑩询问复核人对例外报告的检查过程,确认发现的问题是否及时得到了跟进处理。