单选题
2017年5月,甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元,提供运输劳务实际应交增值税15万元;使用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,假定不考虑其他因素,甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为( )万元。[2011年真题改编]
发布日期:2021-03-17
A.7.3
B.38.5
C.27.3
D.80.3
试题解析
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
- 中文名
-
应交增值税
- 适用人群
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一般纳税人和
- 相关政府政策
-
《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》
- 外文名
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value added tax payable
- 类别
-
税收
- 填写方法
-
按销项税额与进项税额之间的差额
商品
商品是为了出售而生产的劳动成果,是人类社会生产力发展到一定历史阶段的产物,是用于交换的劳动产品。恩格斯对此进行了科学的总结:商品“首先是私人产品。但是,只有这些私人产品不是为自己消费,而是为他人的消费,即为社会的消费而生产时,它们才成为商品;它们通过交换进入社会的消费”。会计学中商品的定义是商品流通企业外购或委托加工完成,验收入库用于销售的各种商品。在人教版必修一政治书中的定义是用于交换的劳动产品。商品的基本属性是价值和使用价值。价值是商品的本质属性,使用价值是商品的自然属性。
- 中文名
-
商品
- 本质属性
-
价值
- 学科
-
会计学
- 自然属性
-
使用价值
5月
出自淘米网页游戏《小花仙》花神之灵中的一员,是普普拉花神和雅加的心灵碎片之一。第2个归位。*花神之灵是普普拉花神和雅加的心灵碎片,也是以前的花神。每个花神之灵性格各异,但是却都有着一颗善良的心。十二位花神之灵已经全部出场。官方介绍为:忧郁花神之灵,将忧郁当成美味食物的爱哭包,惹人怜的小可爱。
- 中文名
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五月
- 别名
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五月、爱哭鬼、小哭包(梵天称)、lady(齐格飞称)
- 性别
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男
- 官方cp
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梵天
- 外文名
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May
- 登场作品
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网页游戏《小花仙》
- 能力
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吃掉“忧郁”、忧郁的回忆能力
- 首次出场任务
-
【五月】系列任务
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正确答案:
C
解析:
“税金及附加”项目,反映企业经营业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相关税费。本项目应根据“税金及附加”科目的发生额分析填列。其中,城市维护建设税应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率=(38+15+20)×7%=5.11(万元);教育费附加应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率=(38+15+20)×3%=2.19(万元)。甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额=消费税税额+城市维护建设税税额+教育费附加税额=20+5.11+2.19=27.3(万元)。