问答题
某食品厂(增值税一般纳税人)2012年9月发生如下业务: (1)向农民收购大麦10吨,开具的收购发票上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工成某膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票。 (2)从县城工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计为3605元。 (3)生产淀粉10吨,销售9吨取得不含税销售额21000元,将1吨淀粉发给职工做福利。 (4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。 (5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4536元(含运费186元)。 (6)当月转让2009年购进的设备一台,取得不含税销售额20000元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: (1)该食品厂当期需要转出的进项税额; (2)该食品厂当期可以抵扣的进项税额; (3)该食品厂当期的增值税销项税额; (4)该食品厂当期应缴纳的增值税税额。
发布日期:2020-04-13
试题解析
一般纳税人
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
- 中文名
-
一般纳税人
- 外文名
-
general taxpayer
食品厂
食品厂(food product factory)是2014年公布的建筑学名词。
- 中文名
-
食品厂
- 所属学科
-
建筑学
- 外文名
-
food product factory
- 公布时间
-
2014年
发生
发生是一个汉语词汇,拼音是fā shēng,意思是原来不存在的事情出现了。
- 中文名
-
发生
- 拼音
-
fā shēng
- 基本解释
-
原来不存在的事情出现了
- 近义词
-
发作
- 外文名
-
happen
- 注音
-
ㄈㄚ ㄕㄥ
- 同义词
-
发现
正确答案:
(1)需要转出的进项税=(4536-186)÷(1-13%)×13%+186÷(1-7%)×7%=664(元)
(2)当期可以抵扣的进项税=20000×13%+600÷(1+17%)×17%+3605÷(1+3%)×3%-664=2128.18(元)
(3)当期的增值税销项税=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67(元)
(4)当期应缴纳的增值税=24366.67-2128.18=22238.49(元)。
解析:
暂无解析