根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的有()。
某市印刷厂为增值税一般纳税人,主营书刊、写字本等印刷业务。2017年12月有关资料如下:(1)接受出版社和杂志社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元,向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明的销售金额合计为3100000元;印刷厂另外收取优质费22600元,开具普通发票。(2)接受学校委托,印刷信纸、信封、会议记录本和练习本,自行购买纸涨,取得增值税专用发票注明税额68000元,向学校开具的普通发票注明金额520000元。(3)承印境外图书,取得含税销售金额128000元,该境外图书已经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序。(3)销售印刷过程中产生的纸张边角废料,取得含税收入3000元。(4)当月购买其他印刷用材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元;购货发生运费支出20000元(含税价),取得增值税专用发票。(5)月末盘点时,发现部分库存纸张因保管不善导致毁损,成本为5700元。(6)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。(7)当月初次购入一台税控系统专用设备,取得增值税专用发票,价款2000元,增值税税额340元。本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。计算印刷厂当月准予抵扣的进项税额。
某企业(增值税一般纳税人)将数月前外购的一批生产用材料改变用途,用于职工福利,账面成本10000元,需做进项税额转出多少元?
增值税一般纳税人外购下列货物,允许抵扣进项税额的是()
小企业应交增值税应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。
丢失的发票联、抵扣联不可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
已抵扣进项税额的不动产改变用途,用于集体福利,不得抵扣的进项税额为()。
小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,其进项税额应转入有关科目,借记“待处理财产损溢”等科目,贷记应交增值税——进项税额转出。
一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产,其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,每年抵扣50%。