甲股份有限公司(本题下称"甲公司")为母公司,其持有乙公司80%的股份,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲、乙公司对于固定资产折旧方法、折旧年限、净残值的规定,税法与会计处理相同。甲、乙公司均按照净利润的10%计提盈余公积。甲、乙公司发生的内部固定资产交易资料如下:(1)2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本405万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费11.25万元。(2)2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用,预计使用年限为5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定,预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。(3)2014年6月30日甲公司出售一批商品给乙公司,该商品成本为2000万元,不含税售价2600万元,乙公司作为工程物资核算,准备用于一项生产线的建设,当年该批工程物资有一半用于在建工程,剩余部分在2015年全部使用,全部用于该项目的建设,该生产线在6月份达到预定可使用状态,预计使用年限为3年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0。假设该生产线生产的商品每年都全部销售。要求:根据上述资料,不考虑其他因素影响,回答下列问题:甲公司2013年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表调整的递延所得税资产是()万元。
下列项目中,应确认递延所得税负债的有
资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有()
确认递延所得税资产时,应以当期税率为基础计算确定
递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率应为()。
以下关于递延所得税的说法,不正确的有( )。
关于递延所得税,下列说法中正确的有()
A公司适用的所得税税率为25%,A公司为B公司银行借款提供担保,期限届满,由于被担保人B公司财务状况恶化,无法支付到期银行借款,2×12年12月31日,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元,A公司因此事项确认了预计负债1500万元。税法规定,与债务担保相关的费用不允许税前扣除,则A公司2×12年年末因该事项确认的递延所得税资产为()万元。
确认递延所得税负债一定会影响所得税费用。
以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有()。 Ⅰ.自行研发形成的税法规定可按照150%摊销的无形资产 Ⅱ.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资 Ⅲ.分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产 Ⅳ.非同一控制下企业合并形成的商誉