销售产品收到货款及增值税销项税额存入银行应借记“银行存款”账户,贷记“主营业务收入”账户还应()。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项:(1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得舍税销售额1332万元。(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不合税售价为0.1万元。(3)7月,从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。计算事项(1)中甲公司的销项税额。
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2017年11月发生以下业务:(1)进口原油5000吨,支付买价2000万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元,保险费无法确定。(2)开采原油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收入2700万元,同时还向购买方收取延期付款利息3.51万元;取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元,税额0.99万元。(已知:该石油企业生产的原油资源税税率为10%,进口关税税率为1%,相关票据已通过主管税务机关对比认证。)要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。计算当月销售原油的增值税销项税额。
要求:依据增值税纳税申报表的口径计算(除不尽保留两位小数): (1)当月销项税额为()万元; (2)当月进项税额为()万元; (3)当月应纳税额为()万元。
根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
可抵扣进项税额,60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣,40%的部分为待抵扣进项税额,于改变用途的次月起第()个月从销项税额中抵扣。
根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
用来计算销项税额的销售额不包括()
纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额可以从销项税额中抵扣。
小规模纳税企业购入货物无论是否得增税专用发票,其支付的增值税额均不计入进项税额,不得从销项税额中抵扣,也不计入购入货物的成本。