计算问答题:位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2014年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元; (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明); (4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额; (2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额; (3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额; (4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金(不考虑地方教育附加); (5)企业应缴纳的土地增值税; (6)企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
计算问答题:某市建筑企业,具有建筑资质和一般纳税人资格。2014年8月发生以下业务:(1)为本市小学建造校舍,工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23.4万元,另收取建筑劳务工程款100万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款;(2)为本市政府装修政府大楼,工程营业额为270万元,已经开具营业税发票270万元;(3)为本市某工业企业建造职工娱乐厅,按合同约定,由建筑企业外购建筑材料180万元,提供建筑劳务50万元。另为其安装生产设备一台,设备由工业企业购入,购入原价为500万元,安装费20万元;(4)为本市某歌舞厅提供装饰劳务,取得劳务收入60万元。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问要求计算出合计数。(1)建筑企业为小学建造校舍应纳营业税;(2)建筑企业为市政府大楼装修应纳营业税;(3)建筑企业为工业企业建造职工娱乐厅和安装生产设备应纳营业税;(4)建筑企业为歌厅提供装饰劳务应纳营业税;(5)该建筑企业当月合计应纳营业税金额。
计算问答题:某农机生产企业为增值税一般纳税人,2015年3月发生以下业务:(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3200元,取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业含税运输费用4015元,取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 (3)企业在建工程领用1月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 (4)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额430000元,另收取该批农机的包装费15000元。 (5)销售外购的农机零部件一批,取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。 (7)转让一台自用过3年的小轿车,取得含税收入100000元。企业取得的增值税专用发票和货运增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求:根据上述资料,回答下列问题: (1)该企业当月增值税的销项税额; (2)该企业当月可抵扣的进项税额; (3)该企业转让小轿车应缴纳的增值税; (4)该企业当月应缴纳的增值税。
计算问答题:位于市区的某房地产开发企业建造写字楼,2014年发生的相关业务如下:取得土地使用权支付金额4160万元,并依法缴纳契税;写字楼开发成本3000万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,签订租赁合同,租期未定,当年取得租金收入15万元。(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用,契税税率为5%,不考虑地方教育附加)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金;(5)企业应缴纳的土地增值税。
标准化考试中常用问答题方式测验学生对知识理解和记忆的巩固程度,这是利用记忆中的:()
计算问答题:某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2014年10月发生以下业务:(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;(2)采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元;(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用,取得含税收入117万元(由于定价时,未明确分开计算,金银首饰没有单独标明价格);(4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;(5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税;(2)"以旧换新"销售金项链应缴纳的消费税;(3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税;(4)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税;(5)该企业10月份应缴纳的增值税。
计算问答题:某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建位于县城的住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:(1)支付土地使用权价款1400万元。 (2)取得土地使用权支付相关税费42万元。 (3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。 (4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(利息支出不能准确按转让房地产项目计算分摊)。当地省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为g%。 要求:根据上述资料回答下列问题。 (1)该房地产开发企业2014年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数; (2)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本的合计数; (3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的开发费用金额; (4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的与转让房地产有关的税金金额; (5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额合计数; (6)该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。
计算问答题:某综合性企业2014年度发生如下业务:(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位,并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其分包金额500万元。(4)2014年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。要求:根据上述资料,按序号计算回答问题,每问需要计算出合计数。(1)与A公司签订的易货合同应缴纳印花税;(2)与B公司签订的加工合同应缴纳印花税;(3)与C公司签订的建筑工程合同及分包合同应缴纳的印花税;(4)自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计。
计算问答题:某制药企业具备研发和生产能力,为增值税一般纳税人,2015年2月发生如下业务:(1)进口一台研发设备,成交价格折合人民币70万元,支付境外运输费、保险费折合人民币4万元。委托报关行代理报关服务,支付报关费,取得增值税专用发票,价税合计金额0.1万元。报关后委托运输公司将设备运回企业,支付运输费用,取得运输业增值税专用发票上注明运费金额1.2万元。 (2)购买原材料,取得增值税专用发票,不含税金额35万元;支付广告公司广告费用,取得增值税专用发票,支付不含税金额150万元;支付某律师事务所(增值税一般纳税人)法律顾问费,取得增值税专用发票,价税合计40万元。 (3)销售药品(非避孕药品),取得不含税销售额200万元;将一台2013年10月份购进的检测设备出租给某高校使用一个月,取得含税月租金1万元;将一项2013年自行研发完成的专有技术转让给某企业,取得转让费180万元。 (4)将一台2008年购入的设备转让给某企业,价税合计22万元,委托运输公司将该设备运送到受让方,取得运输业增值税专用发票,支付不含税运费金额0.8万元。 (5)月末盘点时发现上月向农民收购的一批用作原料的农业初级产品因管理不善毁损,账面成本12万元(含运费1万元)。(其他相关资料:假定该企业为非增值税转型试点企业,进口设备适用的关税税率为10%;上述业务中涉及的企业均为增值税一般纳税人) 要求:回答下列问题,每问需计算出合计数。 (1)该企业当期应转出的进项税额。 (2)该企业进口环节应缴纳的关税。 (3)该企业进口环节应缴纳的增值税。 (4)该企业当期增值税的销项税额。 (5)该企业转让设备应纳的增值税。 (6)该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。
计算问答题:某市白酒生产公司为一般纳税人,2014年3月发生以下业务:(1)当月外购原材料一批,取得专用发票,注明不含税价款为30万元。 (2)将一批成本为24.36万元的玉米及其他原材料20万元发出,委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤,白酒加工厂代垫的辅料成本为5万元,另收取加工费8万元,取得加工厂开具的增值税专用发票上合计注明加工费13万元,加工厂无同类白酒的售价,加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。 (3)将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款,经计算,企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元,最高不含税售价为110万元。 (4)将加工收回的A牌白酒的10%用于对外销售,当月全部售出,不含税售价为18万元。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设非独立核算门市部对外销售(不含税售价为38万元),当月实际售出60%。 (5)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元,不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元,不含税售价为40万元)组成套装出售,取得不含税销售额110万元。 (6)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤,代销白酒的成本35万元,委托方指定的不含税售价是60万元,本月已全部售出,委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定,企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。已知:白酒消费税税率为20%,从量税每斤0.5元。 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:(1)计算业务(2)白酒加工厂代收代缴的消费税金额和城建税、教育费附加和地方教育附加的合计金额; (2)计算业务(3)中A牌白酒抵债应确认的销项税额和消费税金额; (3)计算业务(4)中应确认的销项税额和消费税金额; (4)计算业务(5)中应确认的销项税额和消费税金额; (5)计算代销业务应该缴纳的增值税和营业税; (6)计算企业本月合计应缴纳的增值税、消费税。