注册税务师
单选题假定某符合规定的小型微利企业2019年应纳税所得额为150万元,则其2019年应缴纳企业所得税( )万元。
问答题A公司是一家生产软件的非上市公司,系增值税一般纳税人。2017年实现的会计利润总额为780万元。取得的高新技术企业资格于2017年底到期,2018年8月重新认证通过。2018年9月某税务师事务所受托对A公司纳税情况进行审核。(1)审核2017年度纳税情况,记录如下信息:①2017年实际发生的工资支出550万元,职工福利费支出86万元,职工教育经费支出20万元(其中包括职工培训费支出4万元),拨缴的工会经费9万元,取得合法有效凭证。②2017年8月,将一项自行开发的专利技术所有权转让给B公司,转让合同经省级科技部门认定登记并免征增值税。该项技术转让取得收入60万元,成本18万元、相关费用2万元。③2017年10月,通过当地市政府进行公益性捐赠100万元,取得公益性捐赠票据。④2017年资产负债表的所有者权益部分如下表: 经进一步审核,发现3月份有以下一笔账务处理:借:资本公积一其他资本公积1000000贷:实收资本1000000公司章程中标明,A公司由甲公司和张先生投资设立,张先生持股30%。(2)审核2018年度纳税情况,记录如下信息:①2018年第一个季度按25%预缴企业所得税。②2018年4月,公司的股权激励方案满足有关条件,相关人员行权,其中技术人员小李按股权激励方案取得20000股股权奖励,并根据约定在2020年10月31日前不能转让,该股权奖励行权时的公平市场价格为每股8元。③张先生于2018年5月将所持股份全部转让给配偶赵女士,约定转让收入为350万元。2018年以来,A公司的实收资本没有发生变化。(2018年考题改编)要求:根据上述资料,请回答下列问题。(1)根据审核2017年度纳税情况记录的信息,请逐一分析对2017年度企业所得税应纳税所得额的影响,并计算2017年度应缴纳的企业所得税。(2)请计算2017年A公司以资本公积转增实收资本时股东张先生应缴纳的个人所得税。(3)请分析2018年第一季度预缴企业所得税是否准确,并简要说明理由。(4)请说明技术人员小李取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税方法及适用的应税所得项目。(5)2018年股东张先生将股权转让给配偶,税务机关是否需要重新核定转让收入?请简要说明理由,并计算应缴纳的个人所得税。
单选题中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,当月工资薪金所得1800元,从美国取得稿酬收入10000元,已按美国税法规定缴纳了个人所得税800元,则李某在境内缴纳个人所得税额()元。
单选题企业2014年发生如下事项:计提坏账准备80万元,当期实际发生坏账损失70万元;计提存货跌价准备100万元;计提在建工程减值准备60万元,工程实际发生损失30万元;计提持有至到期投资减值准备200万元,交易性金融资产期末价值降低50万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时,第7行“资产减值损失”的金额应为()万元。
多选题下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有()。
单选题所得税纳税审核中,企业发生的下列处置资产中,属于内部处置资产,不视同销售确认收入的是()。
多选题税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时,以下项目中不得在个人所得税税前扣除的有()。
多选题关于企业年金个人所得税的征收管理规定,按照现行政策规定下列表述正确的有()。
多选题根据《企业所得税法》的规定,应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有()。
单选题下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中,不正确的是()。
单选题下列关于公益性捐赠的相关规定,表述错误的是( )。
多选题税务师对企业的费用进行审核,认为下列不属于福利费开支范围的有()。
多选题下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述,正确的有()。
单选题某汽车销售公司2018年度实现会计利润总额8000万元,其“财务费用”科目本年度借方发生额为200万元,为按照10%的年利率向非关联企业甲公司拆借资金2000万元全年所发生的利息费用。该汽车销售公司准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对乙企业的同期同类实际贷款年利率为8%,而银行同期同类基准贷款利率为6%,假设不考虑其他纳税调整事项,该汽车销售公司2018年度最少应缴纳企业所得税( )万元。
单选题以分期收款方式销售货物的,按照()确认收入的实现。
多选题下列支出,属于企业所得税中职工福利费范围的有( )。
多选题关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税,允许税前扣除的说法中,正确的有( )。
多选题根据企业所得税法的规定,企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的有()。
单选题税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核,对主营业务成本的审核不应包括()。
单选题企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过( )万元的部分免征企业所得税。
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