发布时间:2021-04-02 05:09:53
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1、 下列各项中,增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额,应记入的会计科目是( )。 (单选题)
A. 应交税费——待转销项税额
B. 应交税费——未交增值税
C. 应交税费——待抵扣进项税额
D. 应交税费——应交增值
试题答案:C
2、 下列各项中,企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税,应借记的会计科目是() (单选题)
A. 税金及附加
B. 其他业务成本
C. 管理费用
D. 销售费用
试题答案:A
3、 根据资料(1)至(3),下列各项中,关于产品制造费用归集与分配的会计处理正确的是()。 (不定项题)
A. 归集耗用的原材料: 借:制造费用 6 000 贷:原材料 6 000
B. 归集人工费用: 借:制造费用 47 500 贷:应付职工薪酬 47 500
C. 将本月发生的制造费用结转生产成本: 借:生产成本 77 000 贷:制造费用 77 000
D. 归集车间折旧费: 借:制造费用 23 500 贷:累计折旧 23 500
试题答案:A,B,C,D
4、 根据资料(2),下列分录中正确的是( )。 (不定项题)
A. 借:应付职工薪酬 6 贷:其他应收款 6
B. 借:应付职工薪酬 479 贷:银行存款 479
C. 借:应付职工薪酬 15 贷:应交税费——应交个人所得税 15
D. 借:管理费用 6 贷:其他应收款 6
试题答案:A,B,C
5、
根据下列材料,回答{52—56}
甲企业为增值税一般纳税人,其生产的M产品适用的增值税税率为17%,2017年12月1日,该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300万元,“坏账准备-应收账款”科目的贷方余额为20万元,企业确认收入的同时结转销售成本,12月份该企业发生经济业务如下:
(1)8日,向乙企业销售M产品100件,每件产品单价为2.5万元(不含增值税),成本为2万元;由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣,并开具了增值税专用发票,至本月末款项尚未收到,该项销售符合收入确认条件。
(2)20日,丙企业因产品质量问题退回M产品10件,该产品为上月采用现销方式售出并已确认收入,其单价为2.5万元(不含增值税),成本为2万元。甲企业已向丙企业开具了增值税红字发票,并签发了一张面值为29.25万元、期限为1个月的银行承兑汇票,退回的产品已入科。
(3)31日,年终清查财产时,发现2013年入账的应收账款3万元无法收回,确认为坏账。
(4)31日,对应收账款进行减值测试后,确定“坏账准备-应收账款”科目贷方余额为33万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)
{TS}根据资料(1),下列各项中,甲企业销售M产品给乙企业的相关业务会计处理结果正确的是()
(不定项题)
A. 贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”金额42.5万元
B. 借记“应收账款”金额263.25万元
C. 借记“主营业务成本”科目200万元
D. 贷记“主营业务收入”科目250万元
试题答案:B,C
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