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2022涉税服务与实务真题模拟05-16

发布时间:2022-05-16 05:00:42

文章来源:

1、某执行具体会计准则的企业,2008年度接受捐赠机器设备一台,不含增值税价款100万元,增值税税金17万元,对方开具了增值税专用发票。则该企业收到该设备后的账务处理正确的是(  )。(单选题)

A.

B.

C.

D.

试题答案:D

2、

某企业2015年8月11日开业,填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为(    )。(2016年)

(单选题)

A. 2015年8月11日至2015年12月31日

B. 2015年8月1日至2015年12月31日

C. 2015年9月1日至2015年12月31日

D. 2015年1月1日至2015年12月31日

试题答案:A

3、

企业的下列账务处理中,在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是(  )。

(单选题)

A. 企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目

B. 企业发生的业务招待费记人“管理费用”科目

C. 企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目

D. 企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目

试题答案:A

4、税务机关作出的征税行为是指(  )。(多选题)

A. 征收税款行为

B. 加收滞纳金行为

C. 罚款

D. 审批减免税和出口退税的行为

试题答案:A,B,D

5、下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法,正确的有()。(多选题)

A. 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定

B. 试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,如符合相关规定条件,也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定

C. 新开业的纳税人可以直接申请一般纳税人的资格认定,主管税务机关可根据其是否具有固定的生产经营场所、会计核算健全与否决定其是否可以被认定为一般纳税人

D. 纳税人应税销售额超过一般纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,可以使用增值税专用发票

E. 一般纳税人资格认定的权限,在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局

试题答案:A,B,C,E

原文链接:https://m.tiw.cn/zixun/1279144

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