2022税源管理与纳税评估真题模拟05-17

1、下面是永新科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。 1、经营情况 该企业2010年一季度的经营情况如下： （1）主营业务收入：一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企业上年同期销售变动率为-20%~20%（正常峰值）。 （2）本期销售成本：一季度合计400万元 。 （3）本期投入情况：根据一次性采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，本期销售20件。 （4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。 （5）本期纳税情况：一季度申报应纳税金合计30万元，其中同行业一般税负率为7%（正常峰值），一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。 （6）该企业一季度工业增加值为200万元，上年同期工业增加值为100万元；同行业工业增加值为1000万元，应纳税总额为180万元。 （注：企业当期应付账款期末期初未发生变化，以上应纳税金均为增值税，假定所有指标弹性系统以1为正常值，企业当期运费发票总额为10万元，该企业主要外购货物增值税税率17%；同行业单位产品原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件，未提供的资料均不考虑。） 该企业2010年一季度增值税税收负担率为（）。（单选题）

A. 3%

B. 4%

C. 5%

D. 6%

试题答案：D

2、某企业2009年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为700万元，其中货币资金为50万元，短期投资6万元，应收票据8万元，应收账款398万元，存货119万元，待摊费用32万元，一年以内的长期债权投资53万元，其他应收款34万元；流动负债总额为300万元。则该企业速动比率为（）。（单选题）

A. 1.94

B. 2.33

C. 1.83

D. 1.65

试题答案：A

3、滞纳金加收率可以分为（）（多选题）

A. 滞纳金加收率（金额）

B. 滞纳金加收率（户次）

C. 滞纳金加收率（频率）

D. 滞纳金加收率（征收单位）

试题答案：A,B

4、下列属于企业自行计算扣除的资产损失的有（）。（多选题）

A. 企业按有关规定买卖股票发生的损失

B. 在建工程停建、废弃和报废、拆除损失

C. 生产性生物资产盘亏损失

D. 企业在正常生产经营管理活动中转让固定定产发生的损失

试题答案：A,D

5、纳税评估是税源管理工作的核心任务之一，是建立和完善（）四维一体良性互动机制的关键，是各级税务机关强化税源管理、优化纳税服务的重要工作。（多选题）

A. 税收分析

B. 税源监控

C. 纳税评估

D. 税务稽查

试题答案：A,B,C,D