2022国税税收政策与法规真题模拟05-18

1、某制药公司2005年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元）、财务费用128万元、管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比例为5‰；公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3%；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业 所得税税率分别为35%、30%。根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：从联营企业分回的税后利润应补缴的所得税为（）。（单选题）

A. 0万元

B. 13.53万元

C. 14.88万元

D. 16.24万元

试题答案：A

2、下列应税服务按照“咨询服务”征收增值税的是（）。（单选题）

A. 代理记账服务

B. 网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务

C. 建筑图纸审核服务

D. 文印晒图服务

试题答案：A

3、人民法院审理行政诉讼案件时可以以下列哪些为法律依据？（）（多选题）

A. 法律

B. 行政法规

C. 地方性法规

D. 自治条例和单行条例

试题答案：A,B,C,D

4、商业企业一般纳税人购进货物，其进项税额申报抵扣的时间符合税法规定的有哪些？（）（多选题）

A. 接受投资的货物，为收到增值税专用发票的时间

B. 接受捐赠的货物，为收到增值税专用发票的时间

C. 分期付款方式下，在所有款项支付完毕后

D. 货物验收入库后

试题答案：A,B,C

5、纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。所称“公司＋农户”经营模式是指（）。（多选题）

A. 公司与农户签订委托养殖合同

B. 农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司）

C. 农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收

D. 公司将回收的成品畜禽用于销售

试题答案：A,B,C,D