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2022涉税服务与实务真题模拟05-18

发布时间:2022-05-18 05:01:08

文章来源:

1、2013年12月1日,注册税务师受托对某企业2012年进行纳税审查,发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元,计入生产成本,经核实11月末材料结存成本为20000元,在产品结存成本为330000元,产成品结存成本为120000元,销售成本发生额为800000元,则注册税务师采用“按比例分摊法”进行分摊,相应的调整分录为()。(单选题)

A. 借:在建工程58500贷:库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500

B. 借:在建工程58500贷:原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500

C. 借:在建工程58500贷:主营业务成本50000应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500

D. 借:在建工程58500贷:生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500

试题答案:D

2、

某企业为增值税一般纳税人,2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )。

(单选题)

A. 借:以前年度损益调整 12000贷:银行存款 12000

B. 借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 12000贷:银行存款 12000

C. 借:以前年度损益调整 12000贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 12000

D. 借:应交税费一未交增值税12000贷:银行存款 12000

试题答案:D

3、

居民个人取得的下列所得中,属于综合所得的有(    )。

(多选题)

A. 劳务报酬所得

B. 经营所得

C. 稿酬所得

D. 工资、薪金所得

E. 财产租赁所得

试题答案:A,C,D

4、根据企业所得税法的规定,企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的有()。(多选题)

A. 单位价值较大的固定资产

B. 由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产

C. 使用年限超过10年的固定资产

D. 上市公司的固定资产

E. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

试题答案:B,E

5、

根据“营改增”的有关规定,下列情形不属于在境内提供应税服务的有(  )。

(多选题)

A. 境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外发生的服务

B. 境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务

C. 境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

D. 境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

E. 境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产

试题答案:A,D

原文链接:https://m.tiw.cn/zixun/1285720

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