2022税源管理与纳税评估真题模拟05-21

1、下面是永新科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。 1、经营情况 该企业2010年一季度的经营情况如下： （1）主营业务收入：一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企业上年同期销售变动率为-20%~20%（正常峰值）。 （2）本期销售成本：一季度合计400万元 。 （3）本期投入情况：根据一次性采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，本期销售20件。 （4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。 （5）本期纳税情况：一季度申报应纳税金合计30万元，其中同行业一般税负率为7%（正常峰值），一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。 （6）该企业一季度工业增加值为200万元，上年同期工业增加值为100万元；同行业工业增加值为1000万元，应纳税总额为180万元。 （注：企业当期应付账款期末期初未发生变化，以上应纳税金均为增值税，假定所有指标弹性系统以1为正常值，企业当期运费发票总额为10万元，该企业主要外购货物增值税税率17%；同行业单位产品原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件，未提供的资料均不考虑。） 该企业2010年一季度应纳税额与工业增加值弹性系数为（）。（单选题）

A. 0.3

B. 1

C. 0.2

D. 0.6

试题答案：C

2、在下列纳税评估文书中，涉及送达纳税人的有（）。（单选题）

A. 《约谈举证通知书》

B. 《管理建议书》

C. 《纳税评估工作底稿》

D. 《纳税评估报告》

试题答案：A

3、对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17%的法定税率征税后，其实际税负超过（）的部分，增值税实行即征即退。（单选题）

A. 3%

B. 5%

C. 6%

D. 10%

试题答案：A

4、采用电话联系方式提出约谈建议的，应及时做好电话记录，内容包括（）等。（多选题）

A. 接电人姓名

B. 电话号码

C. 通话内容

D. 时间

试题答案：A,B,C,D

5、增值税缴纳方式有（）（多选题）

A. 按适用税率缴纳增值税的一般纳税人

B. 代扣代缴消费税义务人

C. 按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）

D. 其他方式缴纳增值税的纳税人

E. 不缴纳增值税的纳税人

试题答案：A,C,D,E