发布时间:2021-04-07 06:09:54
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1、甲公司2015年1月1日购入面值为1000万元,票面年利率为4%的A公司债券,该债券为分期付息到期还本的债券。取得时支付价款1045万元(包括已到付息期尚未领取的利息40万元),另支付交易费用5万元。甲公司将其作为交易性金融资产核算。2015年2月15日收到购买价款中所含的利息40万元。2015年6月30日该债券的公允价值为1100万元;2015年12月31日该债券的公允价值为1080万元。2016年2月15日,甲公司收到上年度的债券利息40万元。2016年3月3日甲公司将A公司债券全部出售,售价为1030万元。则甲公司从购入债券至出售累计应确认的投资收益为()万元。(单选题)
A. 65
B. 60
C. 20
D. 35
试题答案:B
2、甲公司2015年6月3日将原用于生产经营的办公楼对外出租,该办公楼原值1890万元,已提折旧189万元,已提减值准备18.9万元,出租日该办公楼的公允价值为1500万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。则下列说法中正确的是()。(单选题)
A. 转换日应计入公允价值变动损益科目的贷方金额为182.1万元
B. 转换日应计入其他综合收益科目的贷方金额为182.1万元
C. 转换日应计入公允价值变动损益科目的借方金额为182.1万元
D. 转换日应计入其他综合收益科目的借方金额为182.1万元
试题答案:C
3、某企业2011年递延所得税资产的年初余额为100000元,年末余额为200000元,递延所得税负债的年初余额为250000元,年末余额为50000元,假定无其他纳税调整事项。2011年应纳税所得额为5000000元,所得税税率为25%.则该企业2011年所得税费用金额为()元。(单选题)
A. 1250000
B. 950000
C. 1550000
D. 1350000
试题答案:B
4、甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%.生产中所需W材料按实际成本核算,采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。2012年6月1日,W材料结存1400千克,账面余额385万元,未计提存货跌价准备。甲公司2012年6月份发生的有关W材料业务如下: (1)6月3日,持银行汇票300万元购入W材料800千克,增值税专用发票上注明的货款为216万元,增值税额36.72万元,对方代垫包装费1.8万元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。 (2)6月6日,签发一张商业承兑汇票购入W材料590千克,增值税专用发票上注明的货款为163万元,增值税额27.71万元,对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。 (3)6月10日,收到乙公司作为资本投入的W材料5000千克,并验收入库。投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1415万元,增值税进项税额为240.55万元,乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。 (4)6月20日,销售W材料一批,开出增值税专用发票上注明的售价为171万元,增值税额为29.07万元,款项已由银行收妥。 (5)6月30日,因自然灾害毁损W材料50千克,该批材料购入时支付的增值税为2.38万元,经保险公司核定应赔偿10万元,款项尚未收到,其余损失已经有关部门批准处理。 (6)6月份发出材料情况如下: ①生产车间领用W材料2000千克,用于生产A产品20件、B产品10件、A产品每件消耗定额为24千克,B产品每件消耗定额为52千克,材料成本在A、B产品之间按照定额消耗量比例进行分配;车间管理部门领用700千克;企业行政管理部门领用450千克。 ②委托加工一批零部件,发出W材料100千克。 ③6月20日对外销售发出W材料600千克。 (7)6月30日,W材料的预计可变现净值为1000万元。 假定除上述资料外,不考虑其他因素。 要求:根据上述资料(1)~(7),回答下列题目 根据资料(1),甲公司正确的会计处理是()。(多选题)
A. 借:原材料—W材料217.8
B. 借:原材料—W材料217.8
C. 借:银行存款45.48
D. 借:银行存款45.48
试题答案:A,D
5、下列各项中,企业需暂估入账的有()。(多选题)
A. 月末已验收入库但发票账单未到的原材料
B. 已发出商品但货款很可能无法收回的商品销售
C. 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的办公楼
D. 董事会已通过但股东大会尚未批准的拟分配的现金股利
试题答案:A,C
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