2021税源管理与纳税评估真题模拟04-10

1、旧货经营单位销售旧货，应纳增值税依据（）。（单选题）

A. 17%税率

B. 不征税

C. 4%征收率

D. 4%税率减半征收

试题答案：D

2、下面是永新科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。 1、经营情况 该企业2010年一季度的经营情况如下： （1）主营业务收入：一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企业上年同期销售变动率为-20%~20%（正常峰值）。 （2）本期销售成本：一季度合计400万元 。 （3）本期投入情况：根据一次性采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，本期销售20件。 （4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。 （5）本期纳税情况：一季度申报应纳税金合计30万元，其中同行业一般税负率为7%（正常峰值），一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。 （6）该企业一季度工业增加值为200万元，上年同期工业增加值为100万元；同行业工业增加值为1000万元，应纳税总额为180万元。 （注：企业当期应付账款期末期初未发生变化，以上应纳税金均为增值税，假定所有指标弹性系统以1为正常值，企业当期运费发票总额为10万元，该企业主要外购货物增值税税率17%；同行业单位产品原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件，未提供的资料均不考虑。） 该企业应纳税额与工业增加值弹性系统（）正常值，可能存在（）税金。（单选题）

A. 大于；少缴

B. 小于；少缴

C. 等于；少缴

D. 小于；多缴

试题答案：B

3、对纳税评估中发现（），可提请纳税人自行改正。（多选题）

A. 计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题。

B. 存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的。

C. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。

D. 经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的。

试题答案：A,B

4、房地产开发企业的共同成本和不能分清负担对象的间接成本，应按受益原则和配比原则分配至各成本对象，具体分配方法有（）。（多选题）

A. 占地面积法

B. 建筑面积法

C. 直接成本法

D. 预算造价法

试题答案：A,B,C,D

5、一局式综合查询-征管质量模块中可以统计（）。（多选题）

A. 申报率

B. 当期税款入库率

C. 欠税增减率

D. 处罚率

试题答案：A,B,C,D