发布时间:2021-04-10 05:57:35
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1、2016年5月,某计算机公司生产最新型号的计算机,为了赢得市场,公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台,商场在当月20天内付清500台计算机购货款,给予5%的折扣;当月发给外省市分支机构350台用于销售,并支付发货运输单位运费取得增值税专用发票注明12万元;另采用以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧型号计算机,销售新型号计算机120台,每台按上述不含税销售单价折价2000元;当月购进计算机零部件,取得增值税专用发票上注明价款为300万元,增值税进项税额51万元;当月将该新型号计算机50台捐赠给合作单位,并支付运输单位运费取得运输业普通发票金额2.5万元。根据以上资料回答下列问题:当月发生的运费允许抵扣的进项税额为()万元。(单选题)
A. 2.04
B. 1.6
C. 1.56
D. 1.32
试题答案:D
2、
2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。(2018年)
(单选题)A. 52.43
B. 67.23
C. 70.92
D. 85.72
试题答案:B
3、下列关于增值税申报与缴纳的陈述,正确的有( )。(多选题)
A. 销售货物或者提供应税劳务,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B. 进口货物,纳税义务发生时间为报关进口的当天
C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
D. 采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天
E. 委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为货物移送的当天
试题答案:A,B,C,D
4、下列关于安置残疾人单位享受增值税优惠的说法正确的有()。(多选题)
A. 实行按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法
B. 实行按单位实际缴纳税款先征后退增值税的办法
C. 实际安置的每位残疾人每年可退换的增值税的具体限额由县级以上税务机关根据所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定,但最高不得超过每人每年3.5万元
D. 实际安置的每位残疾人每年可退换的增值税的具体限额由县级以上税务机关根据所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的3倍确定,但最高不得超过每人每年3.5万元
试题答案:A,C
5、对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有( )。(多选题)
A. 实行简易征收办法
B. 不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C. 不得抵扣进项税额
D. 一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人
E. 可设置专职会计人员,也可聘请兼职会计人员
试题答案:A,C,E
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