2021初级会计实务真题模拟04-11

1、甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税税额1000万元，则本月尚未缴纳的增值税为()万元。（单选题）

A. 2349

B. 2451

C. 3451

D. 4349

试题答案：B

2、适合汽车修理企业采用的成本计算方法是（　　）。（单选题）

A. 品种法

B. 分批法

C. 逐步结转分步法

D. 平行结转分步法

试题答案：B

3、某企业“应收账款”有三个明细账，其中“应收账款――甲企业”明细分类账月末借方余额为100000元，“应收账款――乙企业”明细分类账月末借方余额为400000元，“应收账款――丙企业”明细分类账月末贷方余额为100000元；“预收账款”有两个明细分类账，其中“预收账款――丁公司”明细分类账月末借方余额55000元，“预收账款――戊公司”明细分类账月末贷方余额为20000元；坏账准备月末贷方余额为3000元（均与应收账款相关），则该企业月末资产负债表的“预收款项”项目应为（）元。（单选题）

A. 517000

B. 152000

C. 155000

D. 120000

试题答案：D

4、下列各项税金中，应在利润表的"管理费用"项目中反映的有（）。（多选题）

A. 车船税

B. 城市维护建设税

C. 印花税

D. 房产税

试题答案：A,C,D

5、

（三）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年度至2022年度发生的有关固定资产的经济业务如下：

（1）2019年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中购买工程物资200万元、支付增值税26万元；领用生产用原材料100万元，其增值税进项税额为13万元；分配工程人员工资40万元；用银行存款支付其他相关费用30万元，增值税税额为3.9万元；全部符合资本化条件。

（2）2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为10万元。

（3）2020年12月5日，对该生产线进行更新改造，发生符合资本化条件的支出150万元，包括原材料100万元，工程人员工资50万元；发生其他费用化支出10万元。2020年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限10年，预计净残值为16万元。

（4）2021年1月1日，将该生产线对外经营出租，根据租赁协议约定，租期为1年，每月租金为5万元。

（5）2022年12月31日，因调整产品结构，甲企业将该生产线出售，出售时已计提折旧90万元，其账面价值为376万元，取得处置收入410万元，增值税税额为53.3万元；发生自行清理费用5万元。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（5），正确的说法是（　）。

A. 影响营业利润金额为29万元

B. 影响利润总额金额为29万元

C. 计入固定资产清理的清理收入为463.3万元

D. 计入固定资产清理的账面价值为366万元

试题答案：A,B