发布时间:2021-04-11 05:53:27
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1、
2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是,期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税税率15%)
(单选题)A. 12
B. 22
C. 39
D. 42
试题答案:B
2、
关于增值税计税销售额,下列说法正确的有( )。
(多选题)A. 航空运输服务,代收的机场建设费不计入计税销售额
B. 以物易物方式下销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额
C. 客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
D. 贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额
E. 销售折扣方式销售货物,折扣额不得从销售额中扣除
试题答案:A,B,E
3、
下列关于税务部门规章的说法中,正确的有()。
(多选题)A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力
B. 税务规章由国家税务总局负责解释
C. 税务规章的效力低于法律,高于行政法规
D. 税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的,由财政部裁决
E. 税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决
试题答案:A,B,E
4、
针对业务(2),该百货公司增值税销项税额为()万元。
A. 16.38
B. 16.59
C. 16.72
D. 17.25
试题答案:A
5、
(一)
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于 A 市市区,2017 年 3 月发生如下业务:
(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额 400 万元、税额 44 万元。另在 B 市 C 县城提供建筑服务,取得含税收入 222 万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额 50 万元、税额 5.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额 280 万元、税额 47.6 万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额 200 万元。
(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额 3 万元、税额 0.51 万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额 10 万元、税额 1.7 万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额 5 万元、税额 0.85 万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料,回答下列问题:
(3)业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。
A. 1.28
B. 1.31
C. 0
D. 1.70
试题答案:D
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