2021中级财政税收真题模拟04-12

1、某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于"营改增"试点地区，2014年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。（4）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。企业当月应缴纳增值税（）万元。（单选题）

A. 30.36

B. 33.45

C. 40.08

D. 38.55

试题答案：C

2、

扣缴义务人应在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

（单选题）

A. 5

B. 15

C. 10

D. 30

试题答案：C

3、某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务： (1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。 (2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。 (3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。 (4)取得金融服务手续费收入15万元。 (5)吸收居民存款500万元。 已知：金融业适用的营业税税额为5%。 转贷业务所缴纳的营业税为（　）。（单选题）

A. 0万元

B. 6.5万元

C. 22.5万元

D. 16万元

试题答案：B

4、

下列各项所得中，适用超额累进税率形式的有（  ）。

（多选题）

A. 工资薪金所得

B. 个体工商户生产经营所得

C. 财产转让所得

D. 承包承租经营所得

E. 稿酬所得

试题答案：A,B,D

5、下列机构纳税期限为1个季度的有()。（多选题）

A. 银行

B. 财务公司

C. 保险公司

D. 信托投资公司

E. 外国企业常驻代表机构

试题答案：A,B,D,E