2021内部审计实务真题模拟04-12

1、一家钢铁企业的内部审计师对公司司机的备用金进行审计。公司政策规定，司机可以从财务部门支取备用金，以备在出差时使用。备用金不能超过3000元。在出差中实际花费的备用金必须在出差归来一周之内报销批准。审计发现，司机的差旅费大大超出了政策规定的标准。公司的程序不要求司机提供申请大额备用金的理由，并可以累计支取备用金。下列哪项是导致上述审计发现的原因？（）（单选题）

A. 内部审计师对公司司机的备用金进行审计

B. 公司政策规定，司机可以从财务部门支取备用金

C. 在出差归来一周之内报销批准

D. 公司的程序不要求司机提供申请大额备用金的理由，并可以累计支取备用金

试题答案：D

2、管理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理层希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。关于对这两个项目风险评估的表述哪项正确？（）（单选题）

A. 风险高低应通过对组织潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

B. 审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。

C. 预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

D. 以上三个都不是。

试题答案：A

3、在现场审计中应用标准操作程序问卷比较有利，这是因为：（）（单选题）

A. 这些问卷既可以确认差距，又可以教育客户。

B. 标准操作程序是保证操作高效率、有成效所必须的。

C. 就在现场审计中收集证据而言，这些问卷比其他技术更加综合全面。

D. 这些问卷一般不要求事先与被审计领域的管理人员一起澄清有关问题。

试题答案：A

4、某零售商拥有几家零售网点，其中一家网点的经理从现金销售中偷取现金，将相关销售记作应收账款，再将子虚乌有的应收账款作为坏账注销。以下哪种比较能以最有效的方式提示该网点有可能存在此类舞弊？（）（单选题）

A. 将该零售网点坏账开支在销售额中所占的比例与其他零售网点进行比较

B. 将该零售网点今年的坏账开支在销售额中所占的比例与前几年的进行比较

C. 将该零售网点过期的应收账款与其他零售网点进行比较

D. 将该零售网点今年的过期应收账款与前几年的进行比较

试题答案：A

5、通过审计，内部审计师作了初步结论：被审计单位的甲公司某部门将研究与开发费用资本化的作法不恰当。由于该审计项目仍未结束，因而内部审计师既未对该问题作书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但内部审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下：“B公司的会计部主任向我报告了你们已经发现研究与开发费用的账户使用存在问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直至我通知你们继续进行。按照你们职业的保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默”。首席审计执行官针对该审计问题采取的适当行动应该是：（）（单选题）

A. 报告公司总裁审计范围受到限制，并有必要报告审计委员会主席。

B. 立即停止审计活动。

C. 进一步调查该领域，直至所有的事实均已确知并且在工作底稿中均作相应记载。

D. 立即向外部审计委员会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南。

试题答案：A