2021税法一历年真题04-14

1、

某供热企业为增值税一般纳税人，2019年7月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年7月应纳增值税（）万元。

（单选题）

A. 15.13

B. 24.90

C. 42.79

D. 20.94

试题答案：B

2、

某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

（单选题）

A. 80000.00

B. 76190.48

C. 77619.05

D. 75045.05

试题答案：C

3、

根据现行增值税规定，下列表述正确的有（）。

（多选题）

A. 销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额5000—20000元

B. 按每日（次）计征的，销售额为200—300元

C. 2017年12月31日前，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业，暂免征收增值税

D. 税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证

E. —般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

试题答案：A,C,E

4、

根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（）。

（多选题）

A. 某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的

B. 某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的

C. 某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的

D. 某企业收回委托加工的高尔夫球直接销售的

E. 某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板

试题答案：A,C,E

5、

（二）
某油田企业（增值税一般纳税人）2018年7月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
该企业当月应纳增值税（  ）万元。

（不定项题）

A. 1211.85

B. 15476.85

C. 16514.23

D. 1214.23

试题答案：B