2021内部审计实务真题模拟04-16

1、某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）（单选题）

A. 从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。

B. 取得被审计单位对这项陈述的意见。

C. 研究和确认衡量经营效率的标准。

D. 解释说明这是审计师的意见。

试题答案：C

2、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该：（）（单选题）

A. 与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源

B. 按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师

C. 研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益

D. 鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告

试题答案：A

3、有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：（）（单选题）

A. 批准经营性目标和目的，使之得以实现

B. 在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释

C. 开发和执行控制程序

D. 完成预期的经营方案结果

试题答案：B

4、内部审计师李梅在现金审计过程中，发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，李梅被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。针对该现象，李梅应当：（）（单选题）

A. 不用报告该审计结果。

B. 报告公司所有的管理层。

C. 提交中期书面报告，并注意应采取的改进措施。

D. 给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施。

试题答案：C

5、下列主观性最强的风险因子是：（）（单选题）

A. 人员的变化

B. 环境的变化

C. 先前的内部控制缺陷

D. 运营管理能力

试题答案：D