2021税法一历年真题04-16

1、

下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

（单选题）

A. 采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B. 进口应税消费品的，为报关进口的当天

C. 委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

试题答案：B

2、

某供热企业为增值税一般纳税人，2019年7月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年7月应纳增值税（）万元。

（单选题）

A. 15.13

B. 24.90

C. 42.79

D. 20.94

试题答案：B

3、

2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除的项目金额（  ）万元

（单选题）

A. 1280

B. 1880

C. 1895

D. 1940

试题答案：B

4、

根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“三税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。

（单选题）

A. 纳税人应税行为发生地

B. 扣缴义务人所在地

C. 扣缴义务人应税行为发生地

D. 纳税人所在地

试题答案：D

5、

（二）
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2017 年 3 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油 8 万吨，采用直接收款方式销售原油 5 万吨，取得不含税销售额 8250 万元，另外收取含税优质费 9.36 万元。
（2）2 月采用分期收款方式销售原油 5 万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额 2800 万元。3 月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款 117 万元及违约金 4.68 万元。
（3）将开采的原油 1.2 万吨对外投资，获得 10%的股份；开采原油过程中修井用原油 0.1万吨；用开采的同类原油 2 万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油 0.1 万吨，取得不含税销售额 400 万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额 25.5 万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额 0.33 万元。原油成本利润率 10%，资源税税率 6%，汽油 1 吨=1388 升，消费税税率 1.52 元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
（4）业务（3）应纳资源税（ ）万元。

（不定项题）

A. 326.70

B. 316.80

C. 304.92

D. 118.80

试题答案：B