2022税法二真题模拟11-29

1、纳税人在一个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月（）日内申报预缴；纳税年度终了后（）个月内汇算清缴。（单选题）

A. 8，4

B. 15，3

C. 10，3

D. 15，5

试题答案：B

2、甲公司于2014年8月与乙公司签订了一份以货易货合同，以75万元的钢材换取65万元的水泥。另外甲公司取得差价10万元。下列各项中表述正确的是（）。（单选题）

A. 甲公司8月应缴纳的印花税为225元

B. 甲公司8月应缴纳的印花税为420元

C. 甲公司8月应缴纳的印花税为195元

D. 甲公司8月应缴纳的印花税为450元

试题答案：B

3、

某居民企业（非金融企业）2016年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该居民企业的实际税负不高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%，该居民企业2016年在计算应纳税所得额时，关联企业利息费用可以扣除金额是（）万元。

A. 72

B. 57.6

C. 90

D. 55.3

试题答案：A

4、北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘，开发项目为宜居家园，企业经营资料如下：（1）2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。（2）宜居家园分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2014年取得预售许可证，截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元，第二期尚未开发。（3）税务师审核时，发现与第一期住宅楼相关的如下信息：①土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明，该利息支出已计入开发成本中。③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。④2014年预缴的相关税金如下：营业税=4000（万元）城市维护建设税及教育费附加=400（万元）土地增值税=1920（万元）企业所得税=5600（万元）已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。要求：根据上述资料，回答以下问题关于乐家房地产开发公司2014年的涉税事项，下列税法中正确的有()。（多选题）

A. 税务机关可要求乐家房地产开发公司进行土地增值税清算

B. 没有满足土地增值税清算的条件，税务机关不能要求乐家房地产开发公司进行土地增值税清算

C. 乐家房地产公司应就开发的全部房地产进行土地增值税清算，未销售的房产的开发成本费用也可以扣除

D. 为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清算时扣除

E. 土地增值税清算时，已经计人房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣除

试题答案：A,E

5、从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为（　　）元。（多选题）

A. 400

B. 1200

C. 1600

D. 9600

试题答案：A