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2021税法二历年真题04-18

发布时间:2021-04-18 06:23:39

文章来源:

1、

2014年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2014年该企业应缴纳企业所得税()万元。

(单选题)

A. 25

B. 50

C. 75

D. 100

试题答案:B

2、

搬迁企业发生的下列各项支出,属于资产处置支出的是( )。

(单选题)

A. 临时存放搬迁资产发生的费用

B. 安置职工实际发生的费用

C. 变卖各类资产过程中发生的税费支出

D. 资产搬迁发生的安装费用

试题答案:C

3、

在国际税收中,自然人居民身份的判定标准有( )。

(多选题)

A. 住所标准

B. 居所标准

C. 停留时间标准

D. 家庭所在地标准

E. 经济活动中心标准

试题答案:A,B,C

4、

2019年度中国公民钱某有如下所得:

(1)每月工资6000元,已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元,12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。

(2)2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让,取得转让收入100万元,支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元,受赠时钱某支付相关税费2万元。(均不考虑增值税)

(3)1月份购入甲种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份,每份卖出价7元,支付税费共计700元。

(4)利用业余时间兼职,1~12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。

(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。

(6)钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权,该“打包”债权的债权人为甲企业,包括债务人A欠的25万元,债务人B欠的20万元,债务人C欠的35万元。钱某经过努力,将B债务人的所有欠款收回。

根据上述资料,回答下列问题:

钱某拍卖字画所得应缴纳个人所得税(    )元。

(不定项题)

A. 50000

B. 70000

C. 90000

D. 100000

试题答案:B

5、

某市食品加工企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下:

(1)当年销售食品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元,适用的增值税税率为16%。

(2)将自产食品销售给本单位职工,该批食品不含税市场价50万元,成本20万元,适用的增值税税率为16%。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款2200万元、增值税352万元。

(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

(6)取得国债利息收入160万元。

(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元,实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

(8)营业外支出共计100万元,其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

(其他相关资料:相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣,不考虑地方教育附加)

根据上述资料,回答下列问题:

下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,其实际发生额可扣除的有(    )。

(不定项题)

A. 支付的广告费230万元

B. 支付银行借款的逾期罚息20万元

C. 支付新技术开发费100万元

D. 支付给贫困山区的捐赠款70万元

E. 支付的税收滞纳金10万元

试题答案:A,B,C,D

原文链接:https://m.tiw.cn/zixun/168027

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