2021内部审计实务真题模拟04-19

1、高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时，考虑的内容有：（）Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟Ⅱ.内部审计部门业务的外包程度Ⅲ.内部审计师的专业能力能否胜任在风险管理方面的工作Ⅳ.本组织的业务性质及运作的环境（单选题）

A. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

B. Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

C. Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

试题答案：C

2、为了验证管理层认为应收账款账户的变动是由于其客户构成和信用条件的变动而引起的这一认定，最恰当的审计程序是：（）（单选题）

A. 运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与过去几年的账龄相比较来确定是否有变动。

B. 运用属性抽样获取客户样本，对于抽到的每个样本，查看信用评估机构对其的信用评级，从结果推断总体。

C. 运用通用审计软件获取本年度以销售量排序的客户清单，并与以前年度类似的客户清单进行比较。

D. 运用属性抽样获取年末客户样本，向抽到的样本客户进行函证，询问他们是否是新客户。

试题答案：C

3、在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）（单选题）

A. 与外部审计师紧密的合作

B. 按审计委员会的希望的那样受指导

C. 限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证

D. 进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

试题答案：D

4、以下哪项审计的要素不总是需要的？（）（单选题）

A. 对业务目标的表述

B. 确认所审核活动的陈述

C. 有关的事实陈述

D. 对所审核活动的观察和建议的影响的评价

试题答案：D

5、下列选控制中，最能防止订货量可能超过需求量风险的是？（）（单选题）

A. 在被入库保存前，由检查部门提供验收报告。

B. 在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。

C. 只有在验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行入库。

D. 当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货。

试题答案：B