2020初级会计职称《初级会计实务》历年真题12-01

1、 某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末未35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（）万元 （单选题）

A. 103

B. 97

C. 107

D. 127

试题答案：C

2、 下列各项中，属于管理会计要素的有（）。 （多选题）

A. 工具方法

B. 应用环境

C. 管理会计活动

D. 信息与报告

试题答案：A,B,C,D

3、 下列事业单位会计科目中，年末结账后应无余额的有()。 （多选题）

A. 事业收入

B. 事业结余

C. 事业支出

D. 事业基金

试题答案：A,B,C

4、 根据材料（1）至（3），下列各项中，该股票投资对甲公司2018年营业利润的影响额是（  ）万元。 （不定项题）

A. 94.34

B. 99.34

C. 93.09

D. 100

试题答案：C

5、 根据下述资料，回答{47—51}题。
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2014年12
月，甲公司发生交易或事项如下。
(1)1日，与乙公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生劳务成本140万元，估计为完成该合同还将发生劳务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
(2)5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税)，实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2／10，1／20，n／30，甲公司当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。
(3)10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务，不考虑相关税费，该专利本月应计提摊销15万元。
(4)15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月份销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为34万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。
(5)25日，因本月完成政府下达技能培训任务，收到财务补助资金10万元存入银行。
{TS}根据资料(1)，下列选项中，关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是（  ）。 （不定项题）

A. 结转提供劳务成本140万元

B. 确认提供劳务收入220万元

C. 确认提供劳务收入210万元

D. 结转提供劳务成本154万元

试题答案：A,C