2021注册税务师继续教育真题模拟05-15

1、A公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2008年度财务报表进行调整的是（）。（单选题）

A. 2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元

B. 2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已得知该公司发生财务困难，并对该应收账款计提坏账准备3万元

C. 2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元

D. 2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台

试题答案：C

2、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，以（）为准。（单选题）

A. 出口发票上的实际离岸价

B. 出口货物报关单上的离岸价格

C. 出口货物报关单上的到岸价格

D. 结汇价格

试题答案：A

3、对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）（单选题）

A. 参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入

B. 参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入

C. 参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

D. 参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

试题答案：D

4、下列有关会计估计变更的表述中，正确的有（）。（多选题）

A. 会计估计变更，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果

B. 会计估计变更的当年，如企业发生重大亏损，企业应将这种变更作为重大会计差错予以更正

C. 会计估计变更的当年，如企业发生重大盈利，企业应将这种变更作为重大会计差错予以更正

D. 对于会计估计变更，企业应采用追溯调整法进行会计处理

E. 对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理

试题答案：A,E

5、根据北京市国土资源局、市发展和改革委员会、市规划委员会、市建设委员会《关于印发北京市土地储备和一级开发暂行办法的通知》（京国土市[2005]540号）第二十四条规定，土地储备开发成本包括（）（多选题）

A. 征地、拆迁补偿费及有关税费

B. 招标、拍卖和挂牌交易中发生的费用

C. 贷款利息

D. 市政基础设施建设有关费用

试题答案：A,B,C,D