发布时间:2021-07-18 05:04:05
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1、坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人,2016年6月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运输费及保险费共计5万元,海关于10月15日开具海关专用缴款书,日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、税金20.4万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加()为万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣,关税税率为50%)(单选题)
A. 149.08
B. 185.14
C. 222.44
D. 322.15
试题答案:A
2、2020年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元,将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2020年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。[2011年真题改编](单选题)
A. 22392.86
B. 24750.00
C. 35150.00
D. 50214.86
试题答案:B
3、下列情形中,应征收增值税的是( )。[2018年真题](单选题)
A. 法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B. 德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C. 英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
D. 美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
试题答案:A
4、进入开票系统时出现“累加和错”提示,表示()已损坏。(单选题)
A. 金税卡
B. IC卡
C. 读卡器
试题答案:A
5、下列关于消费税纳税人的说法,正确的有( )。[2012年真题](多选题)
A. 零售金银首饰的纳税人是消费者
B. 委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C. 携带卷烟入境的纳税人是携带者
D. 邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
E. 批发卷烟的纳税人是生产企业
试题答案:C,D
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