2021税法二历年真题07-19

1、

对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是（    ）。

（单选题）

A. 拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值

B. 拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值

C. 一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税

D. 个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴个人所得税，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

试题答案：D

2、

李某是某企业正式员工，2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元。从2019年1月起李某可享受子女教育专项附加扣除，且夫妻二人商定，该扣除项目由李某一人全额扣除，没有减免收入及减免税额等情况。2019年1月李某应预扣预缴个人所得税税额(    )元。

（单选题）

A. 35

B. 50

C. 75

D. 105

试题答案：C

3、

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（    ）。

（多选题）

A. 企业集团统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，不能在集团内部其他成员中税前扣除，只能在企业集团统一扣除

B. 对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

C. 企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

E. 位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于15%

试题答案：C,D,E

4、

（一）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。

要求：根据上述资料，回答以下问题：

该企业2018年实际应缴纳企业所得税（　）万元。

（不定项题）

A. 177.5

B. 178.0

C. 181.5

D. 170.0

试题答案：C

5、

某企业于2019年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：

（1）2月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。

（2）4月份与某公司签订货物运输保管合同，合同记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。

（3）5月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。

（4）6月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司未来3年实现利润的30%支付。（注：合同所载金额为不含增值税的金额）

根据上述资料，回答下列问题：

2018年该企业房产抵押贷款业务应缴纳印花税(    )元。

（不定项题）

A. 220

B. 225

C. 270

D. 275

试题答案：C