2021税法一真题模拟07-21

1、某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务： 1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 2.与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。 4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。 5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。（单选题）

A. 11.95

B. 8.3

C. 11.86

D. 11.83

试题答案：D

2、

某县房地产开发企业于2019年3月将其营改增前开发的商品房全部出售，取得不含税销售收入5000万元，选择了增值税简易征收方式。开发建造商品房支付的地价款和按规定缴纳的有关费用合计1500万元；房地产开发成本800万元；与该商品房开发项目有关的销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用100万元（包括向金融机构贷款的利息支出70万元，能够提供金融机构贷款证明，并能按开发项目计算分摊）。当地省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%，则该房地产开发企业应缴纳土地增值税()万元。

（单选题）

A. 548. 75

B. 539. 75

C. 663.5

D. 555.5

试题答案：C

3、下列（）中既可设置系统管理员的姓名，又可设置其登录口令。（单选题）

A. 系统注册时

B. 系统初始化时

C. 在操作员管理界面中

D. 在数据维护模块中

试题答案：C

4、

下列关于税收司法的说法中，正确的有()。（2017年）

（多选题）

A. 对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

B. 税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

C. 税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

D. 保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

E. 税收司法的主体是税务机关

试题答案：A,B,C,D

5、

根据关税的有关规定，符合下列()条件之一的特许权使用费，应视为与进口货物有关而应计入完税价格。

（多选题）

A. 特许权使用费用于支付该进口货物含有的专有技术

B. 特许权使用费用于支付该进口货物的商标权

C. 特许权使用费用于支付该进口货物的著作权

D. 特许权使用费用于支付与进口货物无关的专有技术使用权

E. 特许权使用费的支付不构成该货物向境内销售的条件

试题答案：A,B,C