发布时间:2021-07-23 05:36:03
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1、
根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,正确的有()。
(多选题)A. 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B. 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D. 作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
E. 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
试题答案:B,C,D
2、
关于企业所得税法规定的税收优惠政策,下列说法正确的有()。
(多选题)A. 对设在西部地区以鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2014年10月1日起,可减按15%税率缴纳企业所得税
B. 企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除
C. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额
D. 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入
E. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按投资额的10%实行税额抵免
试题答案:A,C,D,E
3、
2014年使用的证照与账簿,该企业应缴纳印花税()元。
A. 6810
B. 6815
C. 6850
D. 6855
试题答案:A
4、
(二)2018年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米,其中厂房原值3000万元、占地63000平方米,企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米,企业办招待所原值800万元、占地5000平方米,企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆,每辆整备质量为9.4吨,挂车5辆,每辆整备质量7.8吨。该企业2017年发生如下业务:
(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年不含增值税租金24万元,租期3年。
(2)7月10日经批准新征用非耕地15000平方米,签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。
(3)7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆,合同载明总金额为10万元,购买发票上所载日期为7月20日。
(4)12月10日与运输公司签订一份运输保管合同,合同载明总金额为40万元,未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。
(5)12月20日从甲企业租入一台机器,签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元,租期10个月,后因对方违约,合同没有履行。
已知:当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%;载货汽车车船税年税额20元/吨:城镇土地使用税年税额为10元/平方米;购销合同印花税税率为0. 3‰,产权转移书据印花税税率为0. 5‰,货物运输合同印花税税率为0.5‰,财产租赁合同印花税税率为1‰。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2018年应缴纳车船税( )元。
A. 2070
B. 2158. 33
C. 2370
D. 2340
试题答案:D
5、
约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税()元。
A. 2200
B. 2800
C. 3100
D. 3360
试题答案:B
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