2021税法二历年真题07-24

1、

下列各项应征收契税的有（　）。

（多选题）

A. 以获奖方式取得房屋产权

B. 买房拆料

C. 个人购买属于家庭唯一住房的普通住房

D. 合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下

E. 以拍卖方式取得国有土地使用权

试题答案：A,B,C,E

2、

市区某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2016年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2017年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。

根据上述资料，回答下列问题：

航空公司应缴纳耕地占用税（　）万元。

（不定项题）

A. 280

B. 384

C. 216

D. 448

试题答案：A

3、

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：

（1）每月应税工资50000元；

（2）每月实报实销的住房补贴15000元；

（3）每月现金方式的餐补10000元；

（4）取得境内一次性稿酬3000元；

（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。

琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税（　）元。

（不定项题）

A. 82440

B. 55580

C. 10395

D. 92940

试题答案：B

4、

约翰获得的下列各项收入，可享受免税优惠的有（）。

（不定项题）

A. 探亲费收入

B. 住房补贴收入

C. 红利收入

D. 探亲期间境外工资收入

E. 探亲期间境内工资收入

试题答案：A,B,C

5、

某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：

（1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。

（2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增值税税率为16%。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有(    )。

（不定项题）

A. 支付的广告费230万元

B. 支付银行借款的逾期罚息20万元

C. 支付新技术开发费100万元

D. 支付给贫困山区的捐赠款70万元

E. 支付的税收滞纳金10万元

试题答案：A,B,C,D