2021涉税服务与实务历年真题07-26

1、

某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）.

（单选题）

A. 借：应交税费一一未交增值税 100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

B. 借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000

C. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000

D. 借：应交税费一一未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000

试题答案：D

2、

甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（  ）。

（单选题）

A. 应交税费一简易计税

B. 应交税费一已交税金

C. 应交税费一应交增值税

D. 应交税费一预缴增值税

试题答案：A

3、

关于税务代理法律责任的说法，正确的是（ ）

（单选题）

A. 税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权

B. 违反委托代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

C. 税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D. 税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任

试题答案：B

4、

关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

（多选题）

A. 税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务

B. 欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

C. 抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

D. 税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

E. 税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

试题答案：B,C

5、

企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。

（多选题）

A. 接受股东赠与资产收入

B. 从境内非上市居民企业取得的投资分红

C. 转让股票取得的收入

D. 国债利息收入

E. 接受县以上政府无偿划入的国有资产

试题答案：B,D