2021税法二真题模拟07-27

1、我国个人所得税法划分居民和非居民纳税人的标准是（　　）。（单选题）

A. 习惯性住所标准

B. 时间标准

C. 永久性住所标准

D. 习惯性住所和时间标准

试题答案：D

2、某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下： （1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。 （2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。 （3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。 （4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（）万元。（单选题）

A. 0

B. 5

C. 2

D. 4

试题答案：C

3、某企业2012年自建一栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额为800万元；7月31日将办公楼的50％用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。计算该企业2012年度应纳房产税（　　）元。（单选题）

A. 19600

B. 20800

C. 22400

D. 23600

试题答案：B

4、计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有()。（多选题）

A. 被没收的财物

B. 分配给投资者的股利

C. 经营租赁费用

D. 缴纳的城市维护建设税

E. 缴纳的个人所得税

试题答案：A,B,E

5、根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（　　）。[2010年真题]（多选题）

A. 借款利息支出

B. 缴纳的个体劳动者协会会费

C. 与生产经营有关的修理费用

D. 实际支付的合理的工资、薪金支出

E. 通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

试题答案：B,C,D,E