发布时间:2021-08-01 05:19:45
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1、甲公司为增值税一般纳税人,适用的货物增值税税率为17%,营业税税率为5%。2016年5月发生部分经济业务: (1)2日,外购原材料一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元,增值税税额为39.1万元,支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元,增值税税额为0.33万元,原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。 (2)5日,将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为22万元,支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为5.1万元,乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。 (3)19日,将办公楼整体对外出租,取得月租金收入为25万元。 (4)20日,将闲置的一处仓库对外转让,取得转让收入300万元。已知该仓库的原值为1200万元,已提折旧1000万元。 (5)30日,计提营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6万元、营业税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。 根据资料(2),计算收回的委托加工物资成本为()万元。(单选题)
A. 52
B. 65
C. 57.1
D. 70.1
试题答案:B
2、甲、乙两公司签订了一份400万元的劳务合同,甲公司为乙公司开发一套软件系统(以下简称项目)。2011年3月2日项目开发工作开始,预计2013年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为360万元。其他有关资料如下: (1)2011年3月30日,甲公司预收乙公司支付的项目款170万元存入银行。 (2)2011年甲公司为该项目实际发生劳务成本126万元。 (3)至2012年12月31日,甲公司为该项目累计实际发生劳务成本315万元。 (4)甲公司在2011年、2012年末均能对该项目的结果予以可靠估计。 要求:根据上述资料,回答下列题目。 据上述资料,2012年该项目确认的收入是()万元。(单选题)
A. 170
B. 360
C. 140
D. 210
试题答案:D
3、企业出租无形资产使用权取得的收入应计入()。(单选题)
A. 营业外收入
B. 主营业务收入
C. 其他业务收入
D. 投资收益
试题答案:C
4、企业取得一项交易性金融资产,在持有期间,被投资单位宣告分派股票股利,下列做法中正确的是()。(单选题)
A. 按企业应分得的金额计入当期投资收益
B. 按分得的金额计入营业外收入
C. 被投资单位宣告分派股票股利,投资单位无需进行账务处理
D. 企业应当在实际收到时才进行账务处理
试题答案:C
5、下列各项中,会影响工业企业应收账款入账金额的有()。(多选题)
A. 销售商品的价款
B. 增值税的销项税额
C. 销售商品发生的现金折扣
D. 销售商品发生的商业折扣
试题答案:A,B
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