2021税法一历年真题09-16

1、

增值税一般纳税人销售下列货物，按4%征收率计算缴纳增值税的是（）。

（单选题）

A. 自来水

B. 自产的商品混凝土

C. 寄售商店代销的寄售物品

D. 自产的建筑用石料

试题答案：C

2、

某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2016年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）

（单选题）

A. 108000.00

B. 60000.00

C. 72000.00

D. 0

试题答案：C

3、

下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

（单选题）

A. 企业向员工交付工资

B. 企业受托加工应税消费品

C. 企业向境外支付特许权使用费

D. 联合企业收购未税矿产品

试题答案：B

4、

下列情形中需要缴纳土地增值税的是（  ）

（单选题）

A. 个人销售商铺

B. 因国家建设需要而被政府收回房地产

C. 因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

D. 企业吸收合并过程中涉及房地产过户

试题答案：A

5、

（二）
某油田企业（增值税一般纳税人）2018年7月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
业务(2)应纳资源税（  ）万元。

（不定项题）

A. 720

B. 7920

C. 7944

D. 744

试题答案：B