2021税法二历年真题09-24

1、

中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税（　）元。

（单选题）

A. 30000

B. 0

C. 3000

D. 15000

试题答案：C

2、

下列关于船舶吨税的说法中，正确的有（    ）。

（多选题）

A. 自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税

B. 船舶吨税设置普通税率和优惠税率

C. 船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收

D. 船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

E. 船舶吨税由税务机关负责征收

试题答案：A,B,C,D

3、

根据印花税相关规定，下列说法正确的有（　）。

（多选题）

A. 自2018年5月1日起，对按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税

B. 印刷合同按加工承揽合同征收印花税

C. 纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税

D. 在中国境外签订的，适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税

E. 出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税

试题答案：A,B,C,D

4、

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：

（1）每月应税工资50000元；

（2）每月实报实销的住房补贴15000元；

（3）每月现金方式的餐补10000元；

（4）取得境内一次性稿酬3000元；

（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。

琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税（　）元。

（不定项题）

A. 82440

B. 55580

C. 10395

D. 92940

试题答案：B

5、

企业所得税前准许扣除的营业外支出为（）万元。

（不定项题）

A. 27.5

B. 35.1

C. 41.7

D. 55.1

试题答案：B