2021涉税服务与实务真题模拟09-25

1、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（　　）元。（以上款项均不含增值税）（单选题）

A. 17142.86

B. 19285.71

C. 20142.86

D. 20250.00

试题答案：B

2、

下列油类产品中，应征收资源税的是（   ）。（2017年）

（单选题）

A. 天然原油

B. 汽油

C. 机油

D. 人造石油

试题答案：A

3、

某税务师2019年2月对企业2018年纳税审核时，发现企业在2018年11月结转完工产品成本时，多结转成本2000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品到目前还未售出，则下列调整的分录，正确的是（ ）。

（单选题）

A. 借：生产成本 2000贷：库存商品 2000

B. 借：生产成本 2000贷：主营业务成本 2000

C. 借：生产成本 2000贷：以前年度损益调整 2000

D. 借：生产成本 2000贷：利润分配一未分配利润 2000

试题答案：A

4、所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是()。（单选题）

A. 用于市场推广

B. 用于股息分配

C. 用于对外捐赠

D. 自建商品房转为自用

试题答案：D

5、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有()。（多选题）

A. 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B. 利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现

C. 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

E. 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

试题答案：D,E