2021税法二真题模拟09-25

1、2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（　　）。[2010年真题]（单选题）

A. A企业取得投资转让所得100万元

B. A企业应确认投资的股息所得400万元

C. A企业应确认的应纳税所得额为－20万元

D. A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

试题答案：A

2、中国公民李某2010年在国内取得一次性服装设计收入30000元；在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税（　　）元。[2011年真题]（单选题）

A. 4800

B. 5200

C. 8800

D. 7400

试题答案：C

3、下列关于车船税的计税依据，说法正确的有（　　）。（多选题）

A. 专业作业车按照自重吨位计算

B. 不及1吨的小型车船，一律按1吨计算

C. 车辆自重吨位尾数在0.5吨以上按1吨计算

D. 客货两用汽车，载人部分按载客汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税

E. 船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算

试题答案：A,C,E

4、

软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有()。（2018年）

（多选题）

A. 职工培训费

B. 劳动保护费

C. 诉讼费

D. 非广告性赞助支出

E. 合理的工资薪金支出

试题答案：A,B,C,E

5、

企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的有()。

（多选题）

A. 将资产用于赠送

B. 将资产用于分配

C. 将资产用于生产另一产品

D. 将资产从总机构转移至境外分支机构

E. 将资产用于本企业职工食堂

试题答案：A,B,D