2021税法二历年真题09-25

1、

农村居民王某，2019年10月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准，住宅自用）。假设耕地占用税为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税（　）元。

（单选题）

A. 5000

B. 10000

C. 30000

D. 40000

试题答案：A

2、

下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（　）。

（单选题）

A. 铁路线路、港口、航道占用耕地

B. 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

C. 军事设施占用耕地

D. 学校占用耕地

试题答案：A

3、

某高校3位老师共同出版一本专业教材，取得稿酬50000元，其中一位主编取得主编费5000元，其余稿酬3个人平分。取得主编费的主编应预扣预缴个人所得税（  ）元。

（单选题）

A. 1870

B. 3420

C. 1680

D. 2240

试题答案：D

4、

对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是（    ）。

（单选题）

A. 拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值

B. 拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值

C. 一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税

D. 个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴个人所得税，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

试题答案：D

5、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年会计利润总额为（　）万元。

（不定项题）

A. 11580.80

B. 11696.00

C. 15296.00

D. 11270.50

试题答案：A