2021注册税务师《税法二》真题模拟02-26

1、某工业企业为居民企业，假定2014年经营情况如下： （1）产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元； （2）取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元； （3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元； （4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元； （5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元； （6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元； （7）营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元； （8）营业外支出额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元； （9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。 要求：根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。 计算企业2014年准予税前扣除的销售费用为（）万元。（不考虑上年事项）（单选题）

A. 110

B. 180

C. 240

D. 280

试题答案：C

2、下列企业适用10％的所得税税率的是（　　）。（单选题）

A. 国家重点扶持的高新技术企业

B. 在中国境内未设有机构的非居民企业

C. 在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业

D. 小型微利企业

试题答案：B

3、下列车辆中，应缴纳车船税的是()。（单选题）

A. 纯电动汽车

B. 挂车

C. 武装警察专用的车辆

D. 外国驻华使领馆人员使用的车辆

试题答案：B

4、

下列不属于法人居民身份判定标准的是（）。

A. 注册地标准

B. 办公场所标准

C. 控股权标准

D. 主要营业活动所在地标准

试题答案：B

5、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（　　）。（多选题）

A. 按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B. 凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C. 纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D. 印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E. 已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

试题答案：D,E