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2021注册税务师《税法二》真题模拟02-26

发布时间: 2021-02-26 05:13:50

文章来源:

1、某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下: (1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元; (3)产品销售成本670.2万元,房屋出租成本6万元; (4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元; (5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元; (6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行贷款200万元,全部用于在建工程的建设,一年内支付此笔利息8万元; (7)营业税金及附加75万元,实际缴纳的增值税30万元; (8)营业外支出额125万元,其中:向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐款120万元; (9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。 要求:根据上述资料和税法有关规定,假定不考虑摊销费用的扣除,回答下列问题。 计算企业2014年准予税前扣除的销售费用为()万元。(不考虑上年事项)(单选题)

A. 110

B. 180

C. 240

D. 280

试题答案:C

2、下列企业适用10%的所得税税率的是(  )。(单选题)

A. 国家重点扶持的高新技术企业

B. 在中国境内未设有机构的非居民企业

C. 在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业

D. 小型微利企业

试题答案:B

3、下列车辆中,应缴纳车船税的是()。(单选题)

A. 纯电动汽车

B. 挂车

C. 武装警察专用的车辆

D. 外国驻华使领馆人员使用的车辆

试题答案:B

4、

下列不属于法人居民身份判定标准的是()。

(单选题)

A. 注册地标准

B. 办公场所标准

C. 控股权标准

D. 主要营业活动所在地标准

试题答案:B

5、下列关于印花税征收管理规定的说法中,正确的有(  )。(多选题)

A. 按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B. 凡多贴印花税票者,不可申请退税,但可申请下期抵扣

C. 纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上后,才算完成了纳税义务

D. 印花税一般实行就地纳税,但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税,应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E. 已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任

试题答案:D,E

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原文链接:https://m.tiw.cn/zixun/66487

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