2021税法二历年真题10-11

1、

某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（　）。

（单选题）

A. 2016年增值税应确认的计税收入为480万元

B. 2016年增值税应确认的计税收入为160万元

C. 2016年应确认企业所得税收入1440万元

D. 2016年可确认企业所得税收入160万元

试题答案：D

2、

某公司2017年购进一处房产，2017年5月1日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除比例30%，2017年应纳房产税（　）万元。（增值税采用简易办法计算）

（单选题）

A. 26.69

B. 29.7

C. 21.2

D. 44.4

试题答案：A

3、

2017年4月，市区甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），4月底乙公司办妥房产过户手续。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2017年甲公司该房产应缴纳房产税（　）万元。

（单选题）

A. 2.58

B. 2.34

C. 2.82

D. 3.04

试题答案：D

4、

根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（）。

（多选题）

A. 未投入使用的机器设备

B. 以经营租赁方式租入的生产线

C. 以融资租赁方式租入的机床

D. 与经营活动无关的小汽车

E. 已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

试题答案：A,B,D,E

5、

根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（　）。

（多选题）

A. 按政府规定价格出租的公有住房

B. 公园内的照相馆用房

C. 饮水工程运营管理单位自用的生产用房

D. 施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

E. 市文工团的办公用房

试题答案：A,C,D,E