2021税法二历年真题10-12

1、

下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（　）。

（单选题）

A. 铁路线路、港口、航道占用耕地

B. 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

C. 军事设施占用耕地

D. 学校占用耕地

试题答案：A

2、

某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（　）。

（单选题）

A. 2016年增值税应确认的计税收入为480万元

B. 2016年增值税应确认的计税收入为160万元

C. 2016年应确认企业所得税收入1440万元

D. 2016年可确认企业所得税收入160万元

试题答案：D

3、

下列不属于特许权使用费所得的是（  ）。

（单选题）

A. 提供非专利技术的所得

B. 发表稿件取得的所得

C. 文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

D. 提供专利取得的所得

试题答案：B

4、

关于印花税的说法，正确的有（）。

（多选题）

A. 按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税

B. 印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销

C. 已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花

D. 对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费

E. 应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

试题答案：A,C,D

5、

（一）美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：

（1）每月应税工资50000元；

（2）每月实报实销的住房补贴15000元；

（3）每月现金方式的餐补10000元；

（4）取得境内一次性稿酬3000元；

（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。

琳达股票转让所得应缴纳个人所得税（　）元。

（不定项题）

A. 11800

B. 30000

C. 60000

D. 0

试题答案：D